pe anul 2001,

In executarea misiunii incredintate, va prezentam Raportul de audit financiar si certificare a bilantului contabil al S.C. BETA S.R.L.Satu Mare str. Gheorghe Balint nr. 213, privind exercitiul incheiat la data de 31 decembrie 2001 astfel cum sunt prezentate in anexele la prezentul raport (A.B.C. si D.). j4k2ki
Am procedat la auditarea conform normelor legale a bilantului S.C. BETA S.R.L. Satu Mare incheiat la data de 31 decembrie 2001, a contului de profit si pierdere, si a anexelor pentru exercitiul incheiat la aceasta data, asa cum sunt prezentate in anexele la prezentul raport. Aceste conturi anuale au fost stabilite sub responsabilitatea conducerii unitatii.
Noi am efectuat auditul conform Normelor de audit financiar si certificare a bilantului contabil elaborate de Corpul Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romania, norme aliniate la standardele europene si internationale in domeniu.
Dupa parerea noastra, conturile anuale dau o imagine fidela situatiei financiare a unitatii la 31 decembrie 2001, cat si a contului de profit si pierdere si fluxului de trezorerie pentru exercitiul incheiat la aceasta data, in conformitate cu normele de audit financiar si certificare a bilantului contabil, elaborate de Corpul Expertilor Contabili si Contabililor Autorizati din Romania, si cu prevederile Legii nr 82/1991 legea contabilitatii, si a Ordonantei Guvernului nr.22/1996 cu privire la actualizarea si completarea regimului general al contabilitatii.

Satu Mare la 29.01.2002

AUDITORI
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________
_____________________

Anexa A

BILANT la 31 decembrie 2001

mii lei
An 2001 2000
Activ. SumeBrute Amortiz.proviz. Sumenete SumeNete
0 1 2 3 4
Imobiliz. necorporale
Imobilizari corporale 471.764 107.653 364.111 113.837
Imobilizari financiare
Stocuri 831.016 831.016 828.842
Alte active circulante 181.981 181.981 48.590
-creante 44.675 44.675 11.906
-titluri de plasament
-disponibil 137.306 137.306 36.684
Conturi de regularizare 37.889
Total activ 1.484.761 107.653 1.377.108 1.029.158

Anexa B

BILANT la 31 decembrie 2001 mii lei
Pasiv 2001 2000
Capitaluri proprii 447.596 280.909
Provizioane pentru riscuri si cheltuieli
Datorii 929.512 707.143
Conturi de regularizare i asimilate 41.106
Total pasiv 1.377.108 1.029.158

Anexa C

CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE mii lei
Nr. Denumire indicatori 2001 2000
1 Venituri din exploatare 3.709.664 1.751.483
2 Cheltuieli pentru exploatare 3.381.700 1.639.387
3 Rezultat din exploatare 327.964 112.096
4 Venituri financiare 24.185 16.733
5 Cheltuieli financiare 85.428 45.634
6 Rezultat financiar -61.243 -28.901
7 Rezultat curent (3+6) 266.721 83.195
8 Venituri exceptionale 41.106 147.702
9 Cheltuieli exceptionale 38.564 147.238
10 Rezultat exceptional 2.542 464
11 Rezultat brut al exercitiului (7+10) 269.263 83.659
12 Impozit pe profit 102.576 36.877
13 Rezultat net al exercitiului (11-12) 166.687 46.782

Anexa D
I. REGULI SI METODE CONTABILE

A.Imobilizari necorporale.

S.C. BETA S.R.L. nu detinea la sfirsitul anului 2001 imobilizari necorporale.

B.Imobilizari corporale

In categoria imobilizarilor corporale intra: terenuri, mijloace fixe si imobilizari in curs.

a). terenuri: S.C. BETA S.R.L. nu detine imobilizari corporale de natura terenurilor.

b). mijloace fixe: S.C. BETA S.R.L. detine la sfirsitul anului 2001 mijloace fixe in valoare de 471.764 mii lei acestea fiind evaluate dupa cum urmeaza:

-mijloace fixe sunt inregistrate la cost de achizitie (cele achizitionate de la terti sau executate de terti) si la cost efectiv cele realizate in regie proprie.

STRUCTURA MIJLOACELOR FIXE
(la valoare de inventar) mii lei
Grupa 2000 2001
Constructii
Echipamente tehnologice
Mijloace de transport 82.912 352.191
Alte mijloace fixe 73.783 119.573
Total mijloace fixe 156.695 471.764

Mijloacele fixe sunt amortizate in regim de amortizare liniara cu ratele de amortizare stabilite potrivit prevederilor Legii 15 din 1994 -;modificata prin O.G. nr.54/1997, a H.G. nr. 266 din 1994-modificat prin H.G.nr964/1998, si a Ordinului M.F.nr 746 din 1994-modificat prin H.G.nr 909/1997.Exceptie de la aceasta facind mijloacele fixe intrate in anul 1998 si primele doua luni ale anului 1999, care au fost amortizate in regim de amortizare accelerat potrivit prevederilor O.U.G. nr.92/1997.
Trecerea pe costuri a amortizarii in anii 1994-1996 si 1998 s-a facut in directa corelatie cu gradul de utilizare a mijloacelor fixe si cu indicele de includere a amortizarii in costuri.
In anul 1997 si1999 trecerea amortizarii pe costuri s-a efectuat potrivit prevederilor O.G. 54/1997 in proportie de 100 %.
Evolutia in anul 2001 a principalelor grupe de mijloace fixe este redata in tabelul urmator prin cuantumul cresterii si descresterii acestora.
Mii lei
Mijloace fixe Constructii Echip. tehnol Mij de transp Alte mij fixe
Crestere 269.279 45.790
Descrestere

c). imobilizari corporale in curs: S.C. BETA S.R.L. nu detine la sfirsitul anului 2001 imobilizari corporale in curs.
La nivelul anului 2001 s-a inregistrat o crestere a imobilizarilor corporale in curs de 315.064 mii lei, investitii in curs puse in functiune in totalitate.
Imobilizarile in curs sunt evaluate la cost efectiv de productie (cele realizate in regie proprie) sau la cost de achizitie (cele realizate de terti).

C. STOCURILE

Activele circulante de natura stocurilor detinute de S.C. BETA S.R.L.sunt in valoare de 831.016 mii lei cuprind bunurile destinate a fi vandute sau consumate cum ar fi:
-marfurile
-materialele consumabile
-ambalaje etc.
La intrarea in patrimoniu bunurile materiale se evalueaza si se inregistreaza in contabilitate astfel - materiile prime, materialele consumabile, obiectele de inventar, marfurile, ambalaje si celelalte bunuri procurate cu titlu oneros la costul de achizitie;

S.C. BETA S.R.L. nu a constituit provizioane pe seama cheltuielilor (provizioane nedeductibile fiscal) pentru deprecierea stocurilor de marfuri, materii prime si materiale, obiecte de inventar, produse si alte bunuri materiale precum si nici pentru deprecierea altor active (imobilizari necorporale, corporale si financiare).

II. INFORMATII COMPLEMENTARE

A. IMOBILIZARI

In anul 2001 imobolizarile au evoluat astfel: mii lei

Imobilizari Valori brute initiale Cresteri Diminuari Valori brute la 31.12.2001
Necorporale
Corporale 156.695 315.069 471.764
Financiare
Total 156.695 315.069 471.764

B. AMORTIZARI PENTRU DEPRECIEREA ACTIVELOR

Situatia amortizarii calculate este urmatoarea: mii lei la inceputul anului Din care Calculata in 2001 aferenta iesirilor la sfarsitul anului
Imobilizari necorprale
Imobilizari corporale 42.858 64.794 107.653
Amortismente totale 42.858 64.794 107.653

C. SITUATIA CREANTELOR

La sfirsitul anului 2001 S.C. BETA.S.R.L. inregistra creante in valoare de 44.675 mii lei care in totalitate reprezinta clientii neancasati.
Valoarea clientilor neincasati este cu mult sub nivelul vinzarilor medii pe o luna (15%), neridicind probleme din punct de vedere al incasarii acestora.

D. SITUATIA DATORIILOR

La sfirsitul anului 2001 unitatea inregistra obligatii neachitate de 896.477 mii lei din care ponderea o detin furnizorii cu un nivel al obligatiei pentru acestia de 367.817 mii lei.
Majoritatea obligatiilor de mai sus au ca termen de exigibilitate anul 2002.

E. CAPITALURI PROPRII

In anul 2001 capitalurile proprii au inregistrat o crestere de 119.905 mii lei de la 48.882 mii lei la 168.787 mii lei. Modificarile fiind situate la nivelul urmatoarelor elemente:

31.12.00 Plus Minus 31.12.01
Capital social 2000 2000
Prime de emisiune
Rezerve legale 100 100
Rezerve statutare
Alte rezerve
Rezultatul reportat
Rezultatul exerciþiului 46.782 119.905 166.687
Provizioane reglementate
Total 48.882 119.905 168.787

F. SITUATIA PROVIZIOANELOR

Unitatea nu avea constituite provizioane la inceputul anului si nu a constituit provizioane nici in cursul anului 2001.

G. VOLUMUL SI STRUCTURA CIFREI DE AFACERI

S.C. BOTOND S.R.L. a desfasurat in anul 2001 o activitate de comercializare a de produse industriale, realizind o cifra de afaceri de 3.709.664 mii lei fata de 1.751.483 mii lei in anul 2000.

Evolutia elementelor ce se iau in calcul la stabilirea cifrei de afaceri este urmatoarea mii lei
Denumire indicatori 2000 2001
Venituri din vanzari de marfuri 1.751.483 3.709.664
Productia vanduta
Cifra de afaceri 1.751.483 3.709.664

Astfel se constata o crestere a cifrei de afaceri de I211% fata de cresterea indicelui preturilor din decembrie 2001 fata de decembrie 2000 de I142 %.
Din cifra de afaceri 100 % reprezinta venituri din vanzarea marfurilor.

H. CONTUL DE PROFIT SI PIERDERE

In anul 2001 S.C. BETA S.R.L. la 3.774.955 mii lei venituri totale si 3.505.692 mii lei cheltuieli totale realizeaza un profit brut contabil de 269.263 mii lei.
Datorita faptului ca unitatea a inregistrat in cadrul anului 2000 cheltuieli nedeductibile in suma de 674 mii lei, rezulta un profit impozabil pe anul 2001 de 269.937 mii lei, cu un impozit pe profit aferent de 102.576 mii lei.

J. INVENTARIEREA PATRIMONIULUI

In cursul anului 2001 inventarierea s-a efectuat cu respectarea prevederilor Legii nr.82 din 1991 si a Regulamentului de aplicare a acesteia precum si cu prevederile Normelor privind organizarea si efectuarea inventarierii patrimoniului aprobate prin Ordinul Ministerului Finantelor nr.2388 din 15.decembrie 1995.

K.Analiza stocurilor de marfuri si a vitezei de circulatie (in preturi de achizitie )

2000

Stoc initial 348.017.910 lei
Intrari 1.388.374.138 lei
Iesiri 1.132.932.947 lei
Stoc final 603.513.101 lei
Stoc mediu 475.792.505 lei
Viteza de circulatie 153 zile
Nr. de rotatii 2,4/an

Stoc initial 371-378-4428

686 824 047 233 982 187
452 841 887-
104 769 977
348 071 910

Stoc final 371-378-4428

1 117 643 874-
313 650 558
803 993 316 200 480 215
603 513 101

Intrari 371-378-4428

2 571 662 586 657 252 803
1 914 409 765 526 035 627
1 388 374 138

Iesiri 371-378-4428

2 140 842 768-
577 584 431
1 563 258 337-
430325384
1 132 932 953

Stoc mediu

Stoc I+Stoc F

S= _______________
2

348 071 910+603 513101 9 515 011
S=_________________________=_____________= 475 792 505
2 2

Viteza de circulatie

SxZ 475 792 505x 365
V=_________=_____________________ =153 zile
D 1 132 932 947

S- stoc mediu
Z-nr. de zile al perioadei la care se refera
D-valoarea desfacerilor de marfuri(iesirile)

Nr. de rotatii a stocului mediu =2.4/an

2001

Stoc initial 603 513 101 lei
Intrari 824 452 861 lei
Iesiri 2 833 558 030 lei
Stoc final 2 612 618 270 lei
Stoc mediu 713 982 981 lei
Viteza de circulatie 99,8 zile
Nr. de rotatii 3,7/an

Stoc initial 371-378-4428

1 117 643 874-
313 650 558
803 993 316 200 480 215
603 513 101

Stoc final 371-378-4428

1 706 702 092-
572 139 658
1 134 562 434 310 109 573
824 452 861

Intrari 371-378-4428

6 295 841 797-
1 713 417 393
4 582 424 404 1 145 353 273
3 437 071 131 603 513 101
2 833 558 030

Calculele s-au efectuat cu total sume, astfel se scade ctocul initial.

Iesiri 371-378-4428

4 589 139 705 1 141 277 735
3 447 861 970 835 243 700
2 612 618 270

Stoc mediu

S=Stoc I+stoc f = 1 427 965 962 =713 982 981
2 2

Viteza de circulatie

V=SxZ = 713 982 981x365 = 99,8 zile
D 2 612 618 270

S-stoc mediu de marfuri
Z-nr. de zile al perioadei la care se refera D(iesirile)
D-valoarea desfacerilor de marfuri(iesirile)

Nr. de rotatii a stocului mediu

Nr. de rotatii=3,7/an

Situatia comparativa 2000-2001

Indicaror Exercitiul Dinamica
2000 2001 %
Stoc mediu 475 793 mii lei 713 983 mii lei +238 190 +50
Viteza de circulatie 153 zile 98 zile -53 zile -34,8
Nr. de rotatii 2,4 rot/an 3,7 rot./an +1,3 rot./an +54,2

Realizarea unui stoc mediu mai mare cu 50% fata de cel realizat in 2000 nu a afectat viteza de circulatie a marfurilor in sensul incetinirii acesteia. Din contra, unitatea a obtinut un rezultat foarte bun in ceea ce priveste viteza de circulatie a marfurilor si numarul de rotatii, viteza de circulatie a acestora a scazut in numar de zile necesare rotirii stocului de la 153 zile la I100 zile, aceste ducand la crestera nr. de rotatii a stocului cu 54%.
Din datele prezentate mai sus, rezulta o activitate deosebita realizata in anul 2001 pe linia aprovizionarii si comercializarii marfurilor.

L. ANALIZA FONDULUI DE RULMENT

F.R=C.P.-A.I.

F.R.- fond de rulment
C.P.-capitaluri proprii
A.I.-active imobilizate

Elemente patrimoniale Exercitiul Dinamica
2000 2001 Mii lei %
Capitaluri proprii 280 909 447 596 +166 687 59,34
Active imobilizate 113 837 364 111 +250 274 219,85
Fond de rulment 167 072 83 485 -81 587 48,83
Active circulante 877 432 1 012 997 135 565 15,45
Gradul de acoperire a activ. Circulante cu fonduri proprii 19,04% 8,24% - -

Capitalurile proprii au crescut cu 59%
Activele imobilizate au crescut cu 220%
Fondul de rulment a scazut cu 49%
Activele circulante au crescut cu 15%
Gradul de acoperire cu active circulante a scazut cu 8%

Evolutia surselor atrase se prezinta astfel:

Elemente patrimoniale Situatia la Dinamica
31.12.2000 31.12.2001 Mii lei %
Credite 75 000 216 678 +141 678 188,9
Furnizori 370 684 367 817 -2 867 -0,8
Alte datorii 261 459 345 017 +83 558 32
Provizioane - -
Total 707 143 929 512 222 369

Volumul creditelor a crescut cu 189%
Furnizorii sau mentinut rulativ la acelasi nivel
Cuantumaul celorlalte datorii a crescut cu 32%
Per total sursele atrase au crescut cu 222 369 mii lei

Din analiza fondului de rulment si a surselor atrase rezulta o slaba acoperire a capitalurilor circulante din surse proprii si apelarea obligatorie la surse atrase.
Apare necesitatea cresterii profitului si a partii prelevate din acesta la fondul de rezerva si pe celelalte destinatii care sa asigure majorarea fondului de rulment ca sursa principala de finantare a activitatii.